Comitetul de audit și comunicarea acestuia cu acționarii

De ce auditorul are întotdeauna un pix și un caiet? El are încredere în „piste de audit” și nu lasă niciun detaliu neînregistrat.

În aceste săptămâni, in România, auditorii sunt supuși unei presiuni de timp pentru a-și finaliza munca la auditarea situațiilor financiare, în special pentru companiile listate la bursă, deoarece există termene limită pentru publicarea situațiilor financiare și a rapoartelor auditorilor pentru 2023.

Într-o societate listată, comitetul de audit este organul responsabil de supravegherea relațiilor companiei cu auditorul extern, de verificarea independenței auditorului și de a avea cel puțin o întâlnire cu auditorul fără participarea managementului.

Pe baza celor mai bune practici, există câteva întrebări recomandate pe care comitetul de audit ar trebui să le adreseze conducerii și/sau auditorilor:

• Care sunt sursele opiniilor primite și pot fi considerate acestea ca fiind obiective?

• Are comitetul de audit acces la informațiile și la orice resurse necesare pentru a discuta cu managementul în mod eficient și independent?

• Este planul de audit intern aliniat în mod corespunzător la riscurile afacerii?

• S-a asigurat comitetul de audit că auditorul extern este independent, inclusiv în contextul furnizării de servicii non-audit?

• Este managementul receptiv la recomandările din auditul extern și punctele de acțiune sunt abordate în timp util?

• Cum explică auditorul riscurile si cum au fost acestea abordate?

• Care sunt controalele cheie ale firmei de audit și la nivel de rețea pe care s-a bazat auditorul pentru a aborda riscurile identificate?

• A îndeplinit auditorul planul de audit agreat? Care au fost motivele oricăror schimbări?

• Cum a avut loc efectuarea auditului din punctul de vedere al persoanelor cheie implicate?

• Care sunt elementele incluse în scrisoarea către management a auditorului extern și cum a răspuns managementul la acestea?

• Ce întrebări au adresat acționarii și ce răspunsuri au primit?

Rolul comitetului de audit este de a se asigura că interesele acționarilor sunt protejate în mod corespunzător în ceea ce privește raportarea financiară și controlul intern și trebuie să fie pregătit să se întâlnească cu investitorii și să dea explicații.

Comitetul de audit trebuie să prezinte în raportul anual cel puțin următoarele aspecte:

• un rezumat al rolului și activității comitetului de audit

• modul în care au fost abordate cerințele privind componența comitetului de audit, precum și numele și calificările tuturor membrilor comitetului de audit în timpul perioadei

• numărul de ședințe ale comitetului de audit

• cum a fost efectuată evaluarea performanței comitetului de audit și dacă a existat o terță parte implicată în acest proces de evaluare

• o explicație a modului în care comitetul a evaluat eficacitatea auditului intern și s-a asigurat că calitatea, experiența și expertiza funcției sunt adecvate

• o descriere a situațiilor în care auditorul a provocat conducerea și rezultatul acestor discuții

• feedback-ul primit din surse externe, inclusiv de la investitori și

• problemele semnificative pe care le-a luat în considerare comitetul.

Președintele comitetului de audit este de așteptat să fie prezent la adunarea generală anuală și la discuțiile periodice cu investitorii pentru a răspunde întrebărilor despre activitățile comitetului de audit.